Главная 
Типичные ошибки При выбытии объектов основных средств организации не списывает накопленные отложенные налоговые обязательства (активы), отраженные по счету 77 отложенные налоговые обязательства (09 отложенные налоговые активы)
| При выбытии объектов основных средств организации не списывает накопленные отложенные налоговые обязательства (активы), отраженные по счету 77 отложенные налоговые обязательства (09 отложенные налоговые активы) |
| 05.12.12 14:05 |
|
Согласно п.18 ПБУ 18/02 отложенное налоговое обязательство при выбытии объекта актива или обязательства, по которому оно было начислено, списывается на счет учета прибылей и убытков в сумме, на которую по законодательству Российской Федерации о налогах и сборах не будет увеличена налогооблагаемая прибыль как отчетного, так и последующих отчетных периодов. В соответствии с п.17 ПБУ 18/02 отложенный налоговый актив при выбытии объекта актива, по которому он был начислен, списывается на счет учета прибылей и убытков в сумме, на которую по законодательству Российской Федерации о налогах и сборах не будет уменьшена налогооблагаемая прибыль как отчетного, так и последующих отчетных периодов. В результате допущенного нарушения происходит завышение сальдо счетов 77 «Отложенные налоговые обязательства», 09 «Отложенные налоговые активы», а также искажается финансовый результат от деятельности организации за отчетный период. Списание отложенных налоговых активов следует отражать записью: 
Списание отложенных налоговых обязательств оформляется проводкой: 
|