Главная Типичные ошибки



Типичные ошибки
Взносы по договору страхования имущества, заключенному на три года, организацией учтены в налоговом учете единовременно
05.12.12 14:05
Взносы по договору страхования имущества, заключенному на три года, организацией учтены в налоговом учете единовременно

Расходы на страхование имущества уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль в соответствии со ст. 263 НК РФ. При этом следует учитывать особый порядок признания расходов на страхование, который установлен п. 6 ст. 272 НК РФ. Согласно данной статьи расходы по обязательному и добровольному страхованию (негосударственному пенсионному обеспечению) признаются в качестве расхода в том отчетном (налоговом) периоде, в котором в соответствии с условиями договора налогоплательщиком были перечислены (либо выданы из кассы) денежные средства на оплату страховых (пенсионных) взносов. Если по условиям договора страхования (негосударственного пенсионного обеспечения) предусмотрена уплата страхового (пенсионного) взноса разовым платежом, то по договорам, заключенным на срок более одного отчетного периода, расходы признаются равномерно в течение срока действия договора.

Читать полностью
 
Списана дебиторская задолженность, срок возникновения которой документально не подтвержден
05.12.12 14:05
Пример 9. Списана дебиторская задолженность, срок возникновения которой документально не подтвержден

На практике возникают ситуации, когда организации в целях уменьшения налога на прибыль списывают просроченную дебиторскую задолженность в состав расходов. В соответствии с подп. 2ип. 2 ст. 265 НК РФ к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности, суммы безнадежных долгов.

Пунктом 2 ст. 266 НК РФ определены случаи нереальности задолженности для взыскания:

√ издания государственным органом акта, в вязи с которым исполнение обязательств невозможно полностью или частично (ст. 417 НК РФ);

√ ликвидации юридического лица-дебитора (основанием является выписка об исключении из реестра);

Читать полностью
 
Бухгалтерией организации сумма прощенного долга учтена в составе внереализационных расходов
05.12.12 14:05

Если кредитор освобождает своего должника от обязанностей перед собой, то согласно ст. 415 ГК РФ данная ситуация является прощением долга. При определении налоговой базы по налогу на прибыль согласно ст. 16 ст. 270 НК РФ расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходов, связанных с такой передачей.

Таким образом, суммы прощенного долга не могут быть признаны в составе расходов и не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль.

Читать полностью
 
Бухгалтерией организации в составе расходов на рекламу учтены затраты по изготовлению визиток
05.12.12 14:05
Бухгалтерией организации в составе расходов на рекламу учтены затраты по изготовлению визиток

По учета данного вида расходов существует два мнения.

Первое – налоговые органы считают, что расходы по изготовлению визитных карточек не уменьшают налогооблагаемую прибыль. Поэтому, для избежание споров с налоговыми органами оплачивайте изготовление визиток за счет собственных средств организации.

Второе – перечень расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль является открытым, поэтому расходы по изготовлению визитных карточек можно включить в состав прочих расходов (п. 49 ст. 264 НК РФ).

Но как любые виды расходы должны быть документально подтверждены (п. 1 ст. 252 НК РФ). Расходы на изготовлению визитных карточек вы може6те подтвердить накладной, счетом-фактурой, договором с организацией-изготовителем, приказ руководителя организации со списком лиц, которым в соответствии с должностными обязанностями необходимы визитки, ведомость учета выданных визиток работникам организации.

Читать полностью
 
Организация при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль отнесла к ненормируемым рекламным расходам полную стоимость календарей, распространяемых в рамках рекламной кампании
05.12.12 14:05
Организация при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль отнесла к ненормируемым рекламным расходам полную стоимость календарей, распространяемых в рамках рекламной кампании

Согласно определению, данному в ст. 2 Федерального закона от 18 июля 1995 года №108-ФЗ «О рекламе», распространение календарей, содержащих информацию об организации и ее товарах (работах, услугах), является рекламой. Следовательно, расходы на их изготовление и распространение могут быть признаны рекламными.

Перечень расходов на рекламу, учитываемых для целей налогообложения в размере фактических расходов, предусмотрен п.4 ст. 264 НК РФ:

■ расходы на рекламные мероприятия через средства массовой информации (в том числе объявления в печати, передача по радио и телевидению) и телекоммуникационные сети;

Читать полностью
 
Организацией нарушен порядок учета служебных собак
05.12.12 14:05
Организацией нарушен порядок учета служебных собак

Расходы по приобретению, содержанию, обучению служебных собак и щенков в бухгалтерском учете должны приниматься в порядке, установленном для счета 11 «Животные на выращивании и откорме» (для молодняка) и счета 01 «Основные средства» (для собак, используемых по служебному назначению) (в соответствии с письмом Минфина России от 08 декабря 2004 года №07-05-16/78). Таким образом, взрослые служебные собаки являются отдельными инвентарными объектами учета основных средств.

Данный порядок учета применим к тем организациям, которые целенаправленно занимаются подготовкой и содержанием служебных животных как постоянно эксплуатируемых в целях ведения производственной деятельности единиц.

Читать полностью
 
« Начало  Предыдущая   1   2   3   4   5   6   7   8   9   10   Следующая   Последняя   »

Страница 8 из 25